企業(yè)全面預(yù)算管理的重要性已不言而喻，它已經(jīng)成為企業(yè)管理不可或缺的手段，從當前全面預(yù)算管理的成功實踐看, 全面預(yù)算不僅僅是一個由預(yù)算規(guī)劃、編制、執(zhí)行、控制所組成的管理過程，更是一個將企業(yè)績效管理和企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行力有效結(jié)合的系統(tǒng)管理工具，一個優(yōu)化和完善戰(zhàn)略執(zhí)行和提升綜合管理的最平常又最核心的管理工作。通過嚴格地實行全面預(yù)算管理，最大可能的降低支出提升企業(yè)利潤，是每一個企業(yè)最為關(guān)心的重大實際問題。

本課程將通過理論講解與實踐操作手法演示，并結(jié)合具體的國內(nèi)實例分析更直觀、更生動、更易接受地讓學員學習和掌握如下問題： 如何編制合理的預(yù)算，并使預(yù)算得到有效的實施?如何結(jié)合企業(yè)的自身狀況設(shè)計控制要點;建立適合企業(yè)自身情況的內(nèi)部控制系統(tǒng);充分運用預(yù)算這一管理工具控制公司的整體運作。

1、理清對全面預(yù)算的認識與功能定位，了解預(yù)算的意義；

2、了解公司預(yù)算與各部門工作的關(guān)系，調(diào)動各階層協(xié)同反應(yīng)能力，謀求整體利益最大化；

3、增強對預(yù)算過程的了解和編制技巧的認識, 學習預(yù)算管理和控制的實際操作；

4、確定企業(yè)當前的全面預(yù)算管理的重點和難點, 為實施預(yù)算控制奠定認識基礎(chǔ)。

第一講：預(yù)算管理的基礎(chǔ)

1、 預(yù)算是什么？

2、 為什么要做預(yù)算？

3、 預(yù)算管理的核心與意義

4、 如何構(gòu)建以預(yù)算管理為導(dǎo)向的管理控制體系

第二講：利用現(xiàn)代企業(yè)管理指標推動企業(yè)全面預(yù)算管理工作

1、 如何解決編制預(yù)算時各部門搶奪資源的現(xiàn)象

2、 會計利潤與經(jīng)濟利潤的區(qū)別

3、 傳統(tǒng)業(yè)績考核指標分析

4、 現(xiàn)代企業(yè)管理考核指標分析

5、 現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟管理指標在企業(yè)中的運用

6、 企業(yè)價值驅(qū)動杠桿分析

第三講：預(yù)算編制流程與編制方法

1、 全面預(yù)算管理組織及職責

2、 預(yù)算編制流程及時間安排

3、 “兩上兩下”的預(yù)算編制程序

4、  預(yù)算編制方法及適用范圍

固定預(yù)算、 彈性預(yù)算、 定期預(yù)算

滾動預(yù)算、 增量預(yù)算、 零基預(yù)算

5、 全面預(yù)算編制的順序及協(xié)調(diào)方式

6、 預(yù)算目標的確定和分解

預(yù)算目標體系、確定目標的原則、確定目標的程序

7、 年度預(yù)算目標的確定的方法

8、 預(yù)算松馳的原因分析與對策

第四講：預(yù)算具體編制方法和技巧

1、 預(yù)算編制前的準備工作

2、 銷售預(yù)算的編制

銷售預(yù)算的編制依據(jù)、銷售預(yù)算的預(yù)測方法

銷售預(yù)算的編制底稿、銷售預(yù)算實例分析

3、 生產(chǎn)預(yù)算的編制

生產(chǎn)預(yù)算的編制依據(jù)、生產(chǎn)預(yù)算應(yīng)注意的問題

生產(chǎn)預(yù)算的編制底稿、生產(chǎn)預(yù)算實例分析

4、 直接材料及采購預(yù)算：編制依據(jù)、預(yù)算編制底稿、預(yù)算實例分析

5、 直接人工、制造費用預(yù)算：編制依據(jù)、預(yù)算編制底稿、預(yù)算實例分析

6、 銷售成本預(yù)算的編制：編制依據(jù)、預(yù)算編制底稿、預(yù)算實例分析

7、 期間費用預(yù)算的編制：編制依據(jù)、預(yù)算編制底稿、預(yù)算實例分析

8、 財務(wù)預(yù)算的編制：預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計現(xiàn)金流量表

第五講：全面預(yù)算執(zhí)行、反饋、分析及考核

1、 預(yù)算執(zhí)行中存在的問題

2、 預(yù)算審批機制與程序

3、 預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控

4、 預(yù)算反饋差異分析報告的程序

5、 預(yù)算分析目的及分析報告的內(nèi)容

6、 預(yù)算調(diào)整的程序及調(diào)整方式

7、 如何預(yù)防預(yù)算單位期末突擊花錢

8、 全面預(yù)算的考核指標框架

9、 全面預(yù)算的具體考核指標